Важным направлением работы налоговых органов Российской Федерации является выявление работодателей, привлекающих работников без официального оформления трудовых отношений. Негативные последствия в случае неофициального оформления трудовых отношений и выплаты заработной платы «в конверте» существуют как для работодателя, так и для работника.
Для работодателя:
претензии со стороны налоговых органов, начисление штрафных санкций и пеней.
Неправомерное неудержание и неперечисление в установленный Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - Кодекс) срок сумм налога , подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 (двадцати) процеитовот суммы, подле:жащей удержанию и (или) перечислению (статья 123 Кодекса).
Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога, начиная со следующего за установлеюtым законодательством о налогах и сборах дня уплаты нало га (статья 75 Кодекса).
Процентная ставка пени принимается равной:
для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - однойтрехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрально го банка Российской Федерации
для организаций:
за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарныхдней (включительно) - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации
за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 калеидарных дней - одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период начиная с 31-го календарно го дня такой просрочки. (п. 4 в ред. Федерального зтшна от 30.11.2016 N 401-ФЗ)
- привлечение к уголовной ответственности.
Неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика . и перечислению в соответствующий бюджет, совершенное в крупном размере, наказывается штрафом в размере от 100 (ста) тысяч до 300 (трехсот) тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 (одного) года до 2 (двух) лет , либо принудительными работами на срок до 2 (двух) лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3(трех) лет или без такового, либо арестом иа срок до 6 (шести) месяцев, либо лишением свободы на срок до 2 (двух) лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 (трех) лет(статья 199.1 Уголовного кодекса Российской Федерации).
- отсутствие мотивации работников к труду, низкая эффективность труда;
- высокая текучесть кадров;
- высокая вероятность индивидуальных трудовых споров, обращений работников в органы власти, контролирующие органы, суды с жалобами на нарушения трудового законо дательства;
- отрицательная репутации работодателя.
Для работника:
- отсутствие социальных гарантий граждан: возможность заявить имущественные и социальные налоговые вычеты, право на которые возникает при уплате физическими лицами налога на доходы;
- необходимость самостоятельного декларирования полученных доходов и уплаты налога на доходы физических лиц.
В соответствии со статьей 57 Коиституции РФ кажды й гражданин обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Физические лица, получающие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, обязm-tы представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию и самостоятельно уплатить налог иа доходы физических лиц, указанные в декларации(статья 228 Кодекса).
- отсутствие отчислений страховых взносов, которые являются источником формирования будущей пенсии .
При дости:жении пенсионного возраста таким работникам не будет назначена страховая пенсия из-за нехватки пенсионных баллов и рабочего cmaжa. В этом случае работник получае т минимальную социальную пенсию, которая назначается позже установленного «пенсионного» возраста на 5 лет (для женщин - 60 лет , для мужчин - 65 лет ) и размер которой значительно ниже страховой (в 1,5-2 раза).
О всех случаях привлечения работников без официального оформления трудовых отношений можно сообщить по «горячей» линии Центра консультаций в сфере труда и занятости Челябинской области по телефону: 8-800-444-80-88 (звонок бесплатный)