Новая редакция НК содержит положение о том, что налогоплательщик, не использовавший всю сумму вычета (2 млн рублей), вправе использовать остаток вычета при приобретении или строительстве другого жилья. Кроме того, установлено право физического лица на получение имущественных вычетов по расходам на покупку жилья и на погашение процентов у нескольких налоговых агентов.
Ограничения по кредиту
— Если квартира приобретена до 1 января 2014 года, можно ли получить неиспользованный до конца вычет, купив квартиру в нынешнем году?
— Новая редакция статьи 220 НК РФ действует только к тем правоотношениям, которые возникли после этой даты. Те из налогоплательщиков, кто получил право на имущественный вычет в период до 1 января 2014 года, в том числе в 2013 году, но не использовал весь установленный лимит, не могут рассчитывать на использование остатка этого лимита в дальнейшем при приобретении другого жилья. Для них действуют нормы старого законодательства.
— Коснулись ли изменения по имущественному вычету по расходам на погашение процентов по целевым займам?
— Имущественный вычет по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам) выделен отдельным подпунктом (подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Данный вычет предоставляется при наличии документов, подтверждающих право на имущественный вычет по расходам на приобретение жилья и в отношении только одного объекта недвижимости. Кроме того, установлено ограничение по его размеру — не более 3 миллионов рублей.Если кредит на покупку квартиры был получен до 1 января 2014 года, то ограничение в 3 миллиона рублей по расходам на уплату процентов, предусмотренного этим подпунктом, по такому кредиту не будет применяться.
— Какие документы нужно представить в налоговый орган для получения имущественного вычета?
— Налоговая декларация по форме 3—НДФЛ. Договор приобретения квартиры (либо комнаты) с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (например, договор купли-продажи, договор мены). Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца). Документы, подтверждающие право собственности (например, свидетельство о государственной регистрации права). Заявление о распределении вычета между супругами (представляется в случае приобретения жилья в совместную собственность супругов).
Программа из «личного кабинета»
— Можно ли получить имущественный вычет, если право собственности на квартиру еще не оформлено, то есть, нет свидетельства о государственной регистрации права собственности?
— Согласно абзацу двадцать второму пп. 2 п. 1 статьи 220 НК РФ для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры по договору купли-продажи налогоплательщик должен предоставить документ, подтверждающий право собственности на квартиру, которым является свидетельство о государственной регистрации права собственности. Предварительный договор, заключенный в целях приобретения квартиры в будущем, акт приема-передачи квартиры и платежные документы, подтверждающие расходы налогоплательщиков в соответствии с условиями такого договора, не являются документами, подтверждающими право налогоплательщика на получение указанного имущественного налогового вычета. При приобретении по договору долевого участия достаточно акта приема-передачи, то есть без свидетельства о регистрации.
— Как можно заполнить декларацию на вычет?
— Существует несколько вариантов заполнения декларации: в бумажном виде с использованием бланка декларации, заполняемого от руки и в электронной форме с использованием бланка в электронной форме, либо с применением программы «Декларация 2013». Бланки деклараций бесплатно предоставляются в налоговых инспекциях либо распечатываются с сайта ФНС России www.nalog.ru.
— Где можно получить информацию о заполнении декларации по форме 3 НФДЛ?
— Вся справочная информация размещена на сайте www.nalog.ru в разделе «Налог на доходы физических лиц». Получить подробную информацию о порядке декларирования доходов можно в налоговых инспекциях на бесплатных семинарах, по телефонам горячей линии, через интернет-сервис «Обратиться в ФНС России» на сайте www.nalog.ru. «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» предлагает пользователям скачать программу для заполнения «Декларация 2013», отследить статус камеральной проверки декларации, задать вопрос без посещения налоговой инспекции. Оформить доступ к сервису можно в любой инспекции при предъявлении паспорта.